как в 1с сформировать книгу продаж 1с , поэтапная инструкция
У фирмы, являющейся плательщиком налога на добавленную стоимость, существует обязанность по оформлению книги продаж, эта обязанность закреплена в Налоговом кодексе РФ. Книга продаж и книга покупок в 1с составляются поквартально и предоставляются вместе с декларацией, как приложение. Отчётность и приложение к ней составляется каждый квартал и предоставляется в контролирующие органы не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом.
Как пользоваться помощником по учёту НДС?
Для того чтобы воспользоваться «Помощником по учёту НДС», надо в главном меню выбрать раздел «Учёт, налоги, отчётность», в нём найти блок НДС и выбрать помощника.
Помощник по учёту НДС в 1С необходим для:
- Осуществления функции контроля при исполнении регламентных документов;
- Последовательного оформления операций по регламенту;
- Анализа состояния регистров по учёту НДС;
- Установления состава (списка) регламентных документов.
В шапке «Помощника по учёту НДС» в 1С нужно выбрать два поля:
- Период, по которому будет выводиться список регламентных операций;
- Организация, по которой будут формироваться регламентные операции.
Если за выбранный период времени нет операций, которые в дальнейшем отражаются в регламентных операциях, то на экране появиться сообщение — «Операции, облагаемые НДС, отсутствуют».
Помощник по учёту НДС в 1С состоит и трёх разделов:
- Перепроведение документов;
- Регламентные операции;
- Отчёты.
В разделе «Перепроведение документов», показываются те месяца, которые необходимо перепровести. Возможно, что документы в эти месяца совсем не проводились или после проведения в документы входили и поправляли в них данные.
В разделе «Регламентные операции» высвечивается список операций, которые уже проведены и с ними ничего делать не надо или необходимо перепровести. Операции, которые необходимо перепровести подсвечены «бледным» цветом.
Предоставляем список регламентных операций в 1С:
- Переход на раздельный учёт НДС на счёте 19. Обязанность вести раздельный учёт возникает у налогоплательщика в одном отчётном периоде по сделкам облагаемым и необлагаемым налогом на добавленную стоимость.
Существует исключение, в случаях, когда не превышен 5 процентный барьер расходов по операциям, освобождённых от налогообложения к общей сумме всех расходов за отчетный период.
- Регистрация счет-фактур на аванс. Счет-фактуру при получении аванса от покупателей можно сформировать автоматически, а не создавать её на каждый первичный документ. Автоматическая процедура выполняется при запуске регламентной операции «Регистрация счет-фактур на аванс»;
При значительном количестве поступивших авансов целесообразно применить способ автоматического создания счет-фактур на аванс.
- Регистрация счет-фактур налогового агента. Основанием для создания счет-фактуры налогового агента является документ «Списание с расчетного счета»;
- Подтверждение нулевой ставки НДС при экспортных операциях. Организация, обязана подтвердить это право. В Налоговом кодексе РФ, определён пакет документов, необходимых для подтверждения этого права. Заявить данный пакет в налоговые инстанции, фирмы должны в 180 дней (календарных), период определяется с даты, когда товар помещён под таможенный режим экспорта.
Если фирма не сможет в указанные период времени подтвердить, что она правомерно использовала ставку налога на добавленную стоимость при реализации в размере 0%, тогда она обязана доначислить налог по сделкам, с применением ставки — 18% НДС или НДС — 10%.
- Подтверждение оплаты НДС в бюджет. Операция необходима при отражении в программе сделок по импорту товаров. При этом налоговый орган делает отметку на заявлении о ввозе товаров в Россию и уплате косвенных налогов в бюджет государства;
- Восстановление НДС по объектам недвижимости. Восстанавливается налог на добавленную стоимость, по объектам недвижимости, в случаях, описанных в НК РФ в абзаце 4 пункт 6 статья 171. В этом случае заполняется Приложение № 1 к разделу № 3 налоговой декларации. Каждый объект недвижимости заполняется на отдельном листе указанного приложения;
- Формирование записей книги продаж. Суммы начисленного НДС нужно отразить в книге продаж;
- Начисление НДС по СМР (хозяйственный способ);
- Распределение НДС. Находится коэффициент распределения входного налога на добавленную стоимость по товарам, работам и услугам, используемым, как в операциях облагаемых НДС, так и в операциях не облагаемых НДС;
- Восстановление НДС;
- Формирование записей книги покупок;
- Формирование записей книги покупок (0%).
Список в разделе «Отчёты» в 1С:
- Сверка данных учёта НДС;
- Журнал учёта счетов-фактур;
- Книга продаж. База «1С: Бухгалтерия» позволяет автоматическое формирование книги продаж. После отображения на экране формы отчётности можно вывести книгу продаж в 1С на печать. Формирование и печать книги продаж занимает мало времени.
- Книга покупок;
- Налоговая декларация по НДС.
Осуществляя регламентные операции, по сделкам с НДС в 1С, нужно помнить, что они выполняются в строгой очерёдности, так как одна операция сказывается на формирование другой операции.
Операции по регламенту имеют структуру подчинённости, при проведении их или отмене выше подчинённой операции, происходит проверка на факт подчинённости и при обнаружении его, признак актуальности снимается. После, операции будут выделены другим цветом, это обозначает, что их нужно перезаполнить и по новой провести в 1С.
Декларация по налогу на добавленную стоимость заполняется в 1С автоматически.
Как формируются записи в книге продаж в 1С?
Подробно остановимся на том, как в базе «1С: Бухгалтерия» возникают записи в книге продаж.
Книга продаж в 1С – это отчет, создаётся он на основании операций, отражающих финансово-хозяйственные факты деятельности фирмы.
Создаётся книга продаж в 1С на основании сделок, связанных с реализацией (включая с/ф выданные и корректирующие), полученных авансов и восстановленных сумм по ранее принятому НДС к вычету.
На увеличение стоимости создаётся документ — счет-фактура. Счет-фактура составляется на основании первичного документа по реализации. В с/ф необходимо проставить признак «Корректировочный». Запись в книге продаж встаёт в момент проведения счет-фактуры.
Бухгалтерские записи по учёту НДС отражаются на счёте бухгалтерского учёта НДС (68.02), в момент проведения документа «Корректировка реализации».
Д-т 90.03 К-т 68.02.
Счет-фактура выданная, создаётся на основании первичных документов, отражающих поступление товара, работ, услуг (далее по тексту товара).
Запись в книге продаж происходит в момент проведения сделок по реализации, создаются бухгалтерские проводки:
Д-т 90.03 К-т 68.02
При поступлении аванса, необходимо создать с/ф выданную, основанием для её создания является платежный документ. Можно автоматически создать с/ф на аванс, данная процедура выполняется с помощью обработки, которая называется «Формирование счет-фактуры на аванс». Этой обработкой также можно воспользоваться через «Помощник по учёту НДС». После формирования книги продаж, в ней отражаются позиции по счет-фактурам. Бухгалтерские записи создаются в момент проведения с/ф на аванс:
Д-т 76 АВ К-т 68.02
По счет-фактуре выданной ведётся журнал выданных с/ф, при необходимости его можно распечатать на бумаге.
Для отражения в декларации по НДС, подлежащего уплате в бюджет, необходимо хотя бы один из налогооблагаемых объектов, который прописан в пунктах 1-6 раздела 3 налоговой декларации.
В пункте 1 раздела 3 декларации отражается НДС при:
- Реализации товара.
В пункте 6 раздела 3 декларации отражается НДС при:
- Корректировке стоимости реализации товара.
НДС в пункте 4 раздела 3 налоговой декларации по НДС отражается при:
- Получении предоплаты за товар.
Оборот по кредиту счёта 68.02 должен быть равен итоговой строке НДС в книге продаж, при условии, что отсутствуют:
- Исправительные проводки, которые влекут дополнительные листы книги продаж и как следствие сдача уточнённых деклараций по НДС;
- Полученные возмещения НДС из бюджета.
В документе «Формирование записей книги продаж» в 1С есть закладка — «Восстановление по авансам». В табличной части её заносятся данные по налогу на добавленную стоимость, которые ранее были приняты к вычету при передаче аванса поставщику. Заполняя данные на закладке программа проверяет, что сумма налога на добавленную стоимость с выданного аванса зачтена на поступившие ценности. В учёте, при проведении документа, отражается сумма налога на добавленную стоимость восстановленного.
Сама книга продаж в 1С формирует позиции по ситуациям описанным выше, а также на основании заполненных данных в документе «Формирование записей книги продаж».
Все операции, которые связаны с начислением налога на добавленную стоимость нужно оформлять до проведения процедуры по формированию книги продаж и книги покупок в 1С. По времени можно ориентироваться так:
- Все документы проводятся ранее времени 23:59:58;
- Последним числом каждого месяца, временем 23:59:59 проводятся регламентные операции «Формирование записей книги продаж» и «Формирование записей книги покупок», и другие регламентные операции.
