НДС в 1С 8 2 простыми словами
Содержание
«НДС в 1С 8 2» — это сложный блок учёта, также труден он в понимании и осознании. НДС – это федеральный налог, который появляется у предприятия создающего дополнительную рыночную ценность, при сделках связанных с реализацией товара, работы, услуги (далее по тексту товара). Поэтапное представление учёта налога, наглядно выглядит так: «Исходящий НДС» (рассчитывается на выручку от реализации); «Входящий НДС» (уплаченный поставщикам); найденная разница «Исходящим НДС» минус «Входящий НДС», равна сумме, которую обязаны уплатить юридические лица в федеральный бюджет государственной казны.
Счета, участвующие в учёте НДС
- 19;
- 68.02;
- 68.32;
- 76 ВА;
- 76 АВ;
- 76 ОТ;
- 76 НА.
В списке бухгалтерских счетов, существует счёт, который в типовой конфигурации определён для учёта и сбора НДС. Учет налога на добавленную стоимость в 1с ведётся на счёте 19, у которого есть субсчета.
Счёт активно-пассивный 68.02 в типовой конфигурации используется для учёта сводных цифр по НДС и составления декларации, которая ежемесячно предоставляется в контролирующие инстанции.
Декларация часто меняется, поэтому необходимо наблюдать за изменениями в справочно-правовых системах и применять их в работе.
Счёт 68.2 субсчёт 2 необходим для учёта по экспортным сделкам, когда идёт о возмещении НДС из бюджета, при разрешении контролирующего органа. Здесь нужно говорить о раздельном учёте в типовой конфигурации входного налога.
Для учёта НДС, когда фирмы представляют себя в роли агента (налогового), существует в типовой конфигурации счёт 68.32, он звучит как «НДС при использовании обязанностей налогового агента».
Поступившие предварительные оплаты и авансы от покупателей (далее по тексту предоплаты) отражаются на бухгалтерском счёте 62.02 «Авансы от покупателей», а НДС по этим сделкам в типовой конфигурации на счёте 76 АВ.
Когда сама фирма производит перечисление авансов и предоплаты контрагентам, согласно условиям договора, в типовой конфигурации существует счет 76.ВА.
В типовой конфигурации, перед тем, как начать работать, обязательно проверьте, настройку учётной политики.
В типовой конфигурации учтены все требования действующих законодательных актов в области налогообложения.
Как работает, в типовой конфигурации, «с/ф выданная»?
- На отгрузку;
Она выставляется при совершении операций связанных с налогообложением.
Оформление её происходит, при соблюдении структуры подчинённости, на основании сделок по продаже. Бухгалтерская проводка, а также позиция в книге продаж формируются при проведении документа «Реализации».
Д-т 90.03 К-т 68.02
- при получении аванса;
Создаётся с/ф на поступивший от покупателя аванс, основанием является платёжный документ. При выполнении обработки «Формирование с/ф на аванс» можно автоматически создать с/ф на аванс при нажатии клавиши «Заполнить».
Если провести с\ф указываются проводка по учёту налога, а в книге продаж появляется строка по НДС.
Д-т 76 АВ К-т 68.02
Когда идёт отгрузка, производится зачёт поступившей ранее предоплаты. Регламентной процедурой создаётся запись с/ф на закладке «Вычет НДС с полученных авансов» документа «Формирование записей книги покупок».
Д-т 68.02 К-т 76 АВ
- на увеличение стоимости;
Оформляется, с использованием операции «Корректировка реализации».
В документах проставляется галочка:
— В реализации — «Корректировка по согласованию сторон»;
— В с/ф – «Корректировочный».
Документ «Корректировка реализации» необходимо провести, после этого отображаются позиции по счетам на сумму откорректированной продажной стоимости и начисленному НДС. Встают записи, аналогичные первичным:
— Д-т 62.01 К-т 90.01;
— Д-т 90.03 К-т 68.02.
В книге продаж появляется строка, в момент проведения с/ф на корректировочные позиции.
- на уменьшение стоимости.
Она оформляется с использованием документа «Корректировка реализации».
Проставляется признак:
— В документе реализации — «Корректировка по согласованию сторон»;
— В документе с/ф – «Корректировочный».
Регламентной процедурой по созданию книги покупок появляется строка корректировочной с/ф, также создаются записи на счетах:
Д-т 68.02 К-т 19.09
Счёт 19 субсчёт 09 применяется для отражения корректировочной суммы НДС, связанной с уменьшением стоимости продажи. Снижения цены прописывают в двухстороннем соглашении (изменении) к договору.
Формирование записей корректировочной с/ф отражается в книге покупок на закладке «Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации».
Как работает регламентный документ «Формирование записей к книге продаж»?
Последним числом каждого месяца, используя закладку «Восстановление по авансам» необходимо сформировать книгу продаж. После этой процедуры происходит запись с/ф по выданным авансам и создание проводок. Речь идёт по восстановлению налога по сделкам, по которым был ранее выдан фирмой аванс, а затем произошёл возврат аванса или приход товара. Записи:
Д-т 76 ВА К-т 68.02
Все операции, которые не являются регламентными правильно проводить в базе ранее времени 23:59:58, а регламентные — следуя схеме очерёдности последним числом месяца, временем 23:59:59. Тогда БУ и НУ будет достоверным, правильным и все операции будут учтены.
Как работает с/ф полученный?
- на поступление;
На основании операций по приобретению товара создаётся с/ф.
Запись по НДС выполняется операцией «Поступление товара или услуг».
— Д-т 19.03 К-т 60.01;
или
— Д-т 19.04 К-т 60.01.
Можно двумя вариантами формировать запись с/ф в книге покупок:
— В с/ф нужно поставить галочку, для расчёта вычета по НДС;
— В поступлении ставиться галочка, по расчёту вычета по НДС.
По оприходованным ТМЦ, можно принять НДС к вычету, согласно разъяснительным письмам Минфина в течение трёхлетнего периода, исчисление идёт с момента возникновения этого ПРАВА. По истечению указанного периода воспользоваться возмещение будет нельзя.
- на выданный аванс;
С/ф от поставщика на полученный им аванс передаётся покупателю. Она служит основанием для отражения в 1С документа «С/ф полученный». В нём требуется поставить флажок «Отразить вычет НДС». После этого встают на учёт бухгалтерские записи:
Д-т 68.02 К-т 76 ВА
Можно применять вычет НДС с выданных авансов, согласно разъяснительным письмам Минфина, только в отчётном месяце, то есть когда это ПРАВО возникло, переносит вычет на последующие отчетные периоды нельзя.
Когда происходит поступление товара, то в книге продаж «С/ф полученный» регистрируется на сумму выданного аванса поставщику, на закладке «Восстановление по авансам».
Если ТМЦ поступает частично, и не покрывает полностью выданный аванс, восстановление НДС в программе 1С по авансу, ранее полученному, происходит именно на сумму частичного поступления.
Запись, связанная с восстановлением налога с аванса осуществляется в книге продаж. В результате создаются бухгалтерские счета:
Д-т 76 ВА К-т 68.02
- на увеличение стоимости;
С/ф на изменение стоимости в сторону увеличения оформляется так же, что при уменьшении.
Оформляются проводки при проведении документа «Корректировка поступления».
Д-т 19.03 К-т 60.01
- на уменьшение стоимости.
Документ «С/ф полученный» оформляется с использованием документа «Корректировка поступления».
В документах проставляется признак:
— В поступлении — «Корректировка по согласованию сторон»;
— В с/ф – «Корректировочный».
Записи по корректировке стоимости поступившего товара осуществляются документом «Корректировка поступления». Возникают такие записи:
Д-т 19.03 К-т 60.01 – сторно
Для формирования записей в книге продаж необходимо в документе «Корректировка поступления» поставить флажок «Восстановление НДС в книге продаж».
Д-т 19.03 К-т 68.02
Как работает регламент по «Формированию записей к книге покупок»?
Регламентный документ «Формирование записей в книге покупок» находящийся в журнале «Регламентные документы НДС», нужен для автоматического заполнения книги покупок. Формируется он на основании созданных и проведённых в базе документов, которые отражают факт поступления товара.
Осуществляя создание регламентных операций лучше использовать «Помощник по учёту НДС», это будет:
- Просто;
- Надёжно;
- Наглядно.
Ощутимые изменения коснулись нововведений в базе «1С: Бухгалтерия 8» ред. 3.0, прописан механизм, который определяет порядок действий по ведению раздельного учёта входного НДС.
Раздельный учёт, это?
В типовой конфигурации вести раздельный учёт «входного НДС» появляется у налогоплательщика при операциях, которые налогом:
- Облагаются;
- Не облагаются.
Налогоплательщик могут не вести раздельный учёт, согласно абзац 8 пункта 5 статьи 170 Налогового Кодекса РФ, в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство.
Контролирующие органы, в рамках выездной, камеральной проверки при обнаружении факта, когда фирма обязана по входному НДС осуществлять раздельный учёт, но по каким-то причинам не совершающая раздельный учёт, могут отказать в принятии определённой доли входного налога к вычету.
Раздельный учёт также необходим при экспортных поставках со ставкой 0 % НДС.
Для облегчения ведения в раздельный учёт разработчики добавили к счёту 19 новое субконто «Способ учёта НДС».
Оно, даёт возможность, осуществлять по поступившим операциям раздельный учёт:
- В течение всего месяца, не ожидая окончания;
- Прозрачно;
- Понятно;
- Наглядно.
Чтобы, не подвергать организацию штрафным санкциям и пени, лучше осуществлять раздельный учёт в базе.
