Подтверждение 0% ставки НДС в 1С
Содержание
При экспорте применяется ставка налога на добавленную стоимость 0% на отгруженный товар или работу, услугу (далее по тексту товар). Для этого заключается с покупателем контракт, в котором оговариваются все условия, цена указывается или в валюте Российской Федерации или в валюте другой страны, в основном это доллар или евро. Контракт составляется и подписывается в основном на двух языках: «Продавца» и «Покупателя».
Отражение реализации при экспортной поставке
Чтобы отразить реализацию, независимо это будет реализация на внутренний или внешний рынок, применяется документ «Товары (накладная)» или «Товары, услуги, комиссия», находятся они в разделе «Продажи».
Ставку 0% нужно указать в столбце «НДС».
В документе следует заполнить все поля, далее сформировать бухгалтерские проводки после его проведения:
- Отражение выручки:
По Д-т указывается счёт 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками»;
По К-т указывается счёт 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».
- Списание себестоимости:
По Д-т указывается счёт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»;
По К-т указывается счёт 41.01 «Товары на складах».
- Отражение налога:
По Д-т указывается счёт 19.07 «НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)»;
По К-т указывается счёт 19.03 «НДС по приобретённым МПЗ».
Какой для подтверждения 0% существует срок?
Согласно кодекса (налогового), у налогоплательщика, есть срок, в который необходимо уложиться, для подтверждения налога 0%, он определён в количестве 180 дней (календарных) со дня размещения груза под таможенный режим экспорта. Для этого собирается пакет документов, предоставляется он в контролирующий орган вместе с декларацией.
Подтверждение налога на добавленную стоимость 0% в 1С
В разделе «Операции» в блоке «Закрытие периода» находится регламентная операция, отражающая подтверждение ставки 0% в 1С.
Выбираем журнал «Регламентный операции НДС», создаём в нём новый документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».
Данная процедура необходима для сбора и регистрации документов, с не подтверждённой ставкой 0%, а также подтверждённой.
В шапке документа проставляется:
- Номер;
- Организация;
- Статья прочих расходов.
Табличную часть документов можно заполнить:
- Автоматически;
- Ручным способом.
При автоматическом заполнении необходимо нажать на позицию «Заполнить». После этого в таблице появятся весь список документов по реализации с НДС 0%, по ним правомерность, при экспортных поставках, использования ставки 0% не была подтверждена.
При заполнении таблицы в документе ручным способом нужно выбрать:
- Покупателя из справочника «Контрагенты»;
- Документ, который отражает реализацию (отгрузку) — «Реализация отгруженных товаров» или «Реализация (акт, накладная);
Затем в столбец «Событие» заносим информацию по сделкам со ставкой НДС 0%, которая была:
- Не подтверждена;
- Подтверждена.
По умолчанию программа сама определяет значение столбца «Событие».
По тем документам, по которым:
- Применение ставки 0% на дату проведения операции «Подтверждение нулевой ставки НДС» ещё не определена, нужно убрать из документа;
- Не подтверждена ставка НДС 0%, нужно указать новую ставку 10 % или 18 %, в зависимости от того к какой группе экспортный товар относится.
Также для не подтверждённого экспорта необходимо выбрать статью прочих расходов.
В Кодексе (налоговом) чётко не прописан порядок (алгоритм) начисления НДС, в случае не подтверждения правомерности применения ставки 0 %, предприятие самостоятельно выбирает вариант начисления НДС.
Далее документ записываем и проводим.
При этом по не подтвержденному налогу на добавленную стоимость формируются бухгалтерские записи на счетах:
- Списана на расходы сумма налога:
По Д-т указывается счёт 91.02 «Прочие расходы»;
По К-т указывается счёт 68.22 «Налог на добавленную стоимость по экспорту к возмещению».
- Начислен налог:
По Д-т указывается счёт 68.22 «НДС по экспорту к возмещению»;
По К-т указывается счёт 68.02 «НДС».
Необходимо помнить, что при подтверждении продавцом товара права применять ставку налога 0% в течение 180 дней (календарных) с момента реализации, нужно предъявить к вычету суммы по налогу, предоставленные поставщиком по товарам отгруженным в дальнейшем на экспорт.
Нужно своевременно, не торопясь проводить операции по экспортным поставкам в базе, из этого будет складываться достоверный результат по сделке, который в дальнейшем отразиться правильно в отчётности.
