Налог на прибыль в 1С: особенности расчета и проверки

Расчет налога на прибыль в 1С производится по результатам прошедшего отчетного периода после того как произошло закрытие результатов отчетного периода. Проверку точности проведения этой операции можно осуществить, используя специализированный отчет, который называется «Анализ состояния НУ по налогу на прибыль». Рассмотрим этот вопрос на базе программного обеспечения «1С: Бухгалтерия 8. 3.0» в соответствии со стандартом бухучета 18/02.

Схема вычисления налога на прибыль

Учет проводимых расчетных операций по налогу на прибыль должен осуществляться соответственно Положению (стандарту) бухучета — ПБУ 18/02. Кроме того, необходимые для проведения вычислений нормы можно посмотреть в действующем Налоговом Кодексе.

При этом следует помнить, что не все субъекты обязаны вести налоговый и бухгалтерский учет, применяя ПБУ 18/02. В пункте 2 положения 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» сказано, что субъекты малого бизнеса могут не использовать данное положение. Основные параметры, по которым предприятие можно отнести к субъектам мелкого предпринимательства, прописаны в законодательстве – закон «О развитии среднего и малого предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 N 209-ФЗ.

Для осуществления вычисления налога в специализированной программе «1С: Бухгалтерия 8. 3.0» исходные показатели определяются как разность между полученной прибылью и затратами, которые по-разному заносятся в регистры налогового и бух. учета.

Учитывая основные требования, которые прописаны в положении 18/02, во время вычисления налогов необходимо принимать во внимание, а также считать:

  • Разность между размером налога, которая была определена по показателям бухучета;
  • Сумму, которая была определена в положениях налогового учета.

Из-за различия в учете текущих обязательств плательщика налогов и его активов по нормативной документации, принятой чтобы вести регистры налогового и бухучета образуются величины, которые называются:

  • Разница временная (ВР);
  • Разница постоянная (ПР).

В регистры программного обеспечения «1С: Бухгалтерия 8 3.0» для того, чтобы обеспечить соответствие всем требованиям прописанным в положениях стали вести дополнительный учет разниц, как временных, так и постоянных, при оценивании реальной цены имущества, для того чтобы без ошибок считать сумму налога на прибыль.

После того как в обращение было внедрено положение 18/02, из терминологии было убрано понятие налог на прибыль для задач БУ, но вместо этого появились понятия:

  • Условного дохода (УД);
  • Условного расхода (УР).

После чего в регистры бухгалтерского учета стали фиксировать не постоянную и временную разницу, а размер налоговых обязательств, который считается на основе текущих данных.

К примеру:

УД = Прибыль по БУ * налоговая ставка.

Если по кредиту счета 68.04.2 (налог на прибыль) кредитовый оборот за месяц больше оборотов по операциям по дебету, то разница между ними — это сумма текущего налога, который необходимо отобразить в декларации.

Противоположной ситуации быть не может, потому что размер всех убытков, записанных в регистры налогового учета в 1С, требуется приравнивать 0.

Равенство оборотов по Дт и Кт при имеющихся налоговых убытках, как правило, достигается при исполнении следующего условия:

Дт 09 Кт 68.04.2.

К тому же должно быть выполнено условие:

БУ = НУ + ПР + ВР, где

  • БУ – общая цена имеющихся у предприятия активов и обязательств в бухучете;
  • НУ – общая цена отображенных в налоговом учете предприятия активов и обязательств;
  • ПР – разница постоянная;
  • ВР – разница временная.

Проверка верности начисления налога в 1С

Из-за того, что при заполнении декларации значения необходимо округлить до целых единиц, в регистры программного продукта 1С была вписана проводка, которой можно убрать все формирующиеся в результате копейки:

Дт (Кт) 68.04.2 Кт (Дт) 99.09.

По этой причине для проверки того насколько точный расчет суммы налога нужно только изучить сальдо счета – в конце месяца этот счет в любом случае должен закрываться, а сальдо на начало следующего месяца должно равняться 0. Теперь необходимо проводить анализ результатов этого округления – другими словами, проверить обороты на таких счетах: 68.04.2 (99.09).

Но основным и максимально эффективным методом проверки точности вычисления можно считать использование специализированного отчета под названием «Анализ состояния налогового учета».

Проверка с использованием отчета

Этот отчет необходим для того, чтобы проверять, насколько точный расчет налога на прибыль, найти его просто в меню программы 1С «Учет, налоги, отчетность» — «Отчеты по налогу на прибыль».

Он дает возможность объективно оценивать ситуацию, а также точно и корректно вести регистры:

  • Налогового учета;
  • Бухгалтерского учета.

Кроме того, данный отчет помогает проверять насколько точный расчет налога, вести регистры и учет разниц, как постоянных, так и временных в оценивании и анализировании расходов и доходов, активов и обязательств. Помимо этого отчет в случае крайней необходимости позволяет правильно считать налог и отыскивать точку, в которой произошло расхождение показателей в бухгалтерском и налоговом учете.

Во время запуска отчета на экран компьютера выводится основная схема базы налогообложения по расчету налога на прибыль. Используя ее, вы без проблем сможете перейти к нужному вам разделу в налоговом учете. Для того, чтобы вернуться к исходной схеме базы налогообложения на панели команд вам необходимо просто кликнуть на функцию «Структура налоговой базы».

Анализирование правильности заполнения показателей и расчетов по налоговому учету лучше всего начинать со структурного блока, который называется «Налог». В нем приводится подробный анализ состояния и правильности заполнения налоговой документации, при котором осуществляется сравнение размера налога на прибыль по показателям НУ и по основным показателям бухучета с учетом списанных и признанных обязательств и активов.

Если размер налога на прибыль, прописанный в регистры НУ, равен сумме налога на прибыль по данным БУ при учете корректировки, то ведение этого учета необходимо считать верным.

 

Если же суммы различаются, то регистры программы 1С автоматически выделяет результат красным цветом, извещающим о возникновении ошибки в расчетах.

Необходимо учесть, что красным выделяются все элементы структуры, в которых были выявлены ошибки в задачах соблюдения требований положения 18/02.

Показателем правильности введения информации является такое простейшее условие:

БУ = НУ + ПР + ВР.

Помощь в исправлении подобных ошибок в расчетах вам окажет своеобразный навигационный механизм между показателями и расшифровкой этих показателей.

Элементы в структурной схеме связываются стрелками-указателями, которые показывают на существующие:

  • Причинные взаимосвязи между всеми операциями;
  • Следственные взаимосвязи между всеми операциями.

Указатели, выходящие из блоков, которые называются «причина», ведут к блокам, которые называются «следствием».

Итоговые блоки «причина» проходят через расшифровку отчетом, отображающим только те операции, по которым формировались такие данные как бухгалтерский и налоговый учет, а также временные и постоянные разницы.

Как правило, причиной возникновения неточностей расчетов и ошибок считаются операции, сделанные вручную, при проведении которых в 1С человек либо забывает прописать эту операцию в НУ, либо отражает ее с ошибками.

Чтобы посмотреть и исправить ошибки в расчетах и отчетах 1С для окончательного блока «причины» требуется выявить строчку с основными реквизитами первичной документации «Операция». Кликом мыши перейти в нужную документацию, потом без ошибок заполнить вкладку под названием «Налоговый учет», далее снова сделать отчет и убедиться в том, что все ошибки претерпели исправление.

 



Новый релиз Общепит, редакция 3.0
Текущая версия конфигурации "1С:Общепит" предназначена для использования с версией системы 1С:Предприятие 8.3 не ниже 8.3.10.2466. Обновление предназначено для следующих релизов: ...
IBM представила шаблоны кода для быстрого запуска проектов
Новая коллекция шаблонов предназначена для быстрого запуска проектов, связанных с искусственным интеллектом, блокчейном, Data Science, облачными данными и другими областями ...
8 декабря 2017 года в Большом Московском цирке прошел «День Бухгалтерии»
По традиции в конце года фирма «1С» собрала пользователей и партнеров и рассказала об изменениях в законодательстве, учете, отчетности и ...
Росстат обновил форму отчетности об объектах интеллектуальной собственности
Федеральная служба государственной статистики выпустила приказ №805 от 5 декабря 2017 года, которым внесла изменения в статистическую форму N 4-НТ ...
На сайте ФНС появился сервис для регистрации бизнеса
На сайте Федеральной налоговой службы РФ появилась услуга, позволяющая автоматически сформировать пакет для регистрации ООО ...
В Иннополисе стартовал первый чемпионат WorldSkills по ИТ
Ранее в чемпионатах WorldSkills принимали участие только представители традиционных рабочий профессий: повара, парикмахеры, токари. Однако в Иннополисе WS Russia решили ...
Тест 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (Ред. 3.1)  - 7 вопросов от 13.12.2017
Проверь свои профессиональные навыки по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8 (Ред. 3.1)". Пройди тест! Всего 7 вопросов:В справочнике Виды ...
Тест 1С:Управление производственным предприятием 8  - 10 вопросов от 13.12.2017
Проверь свои профессиональные навыки по программе "1С:Управление производственным предприятием 8". Пройди тест! Всего 10 вопросов:Можно ли вести производственный учет без ...
Тест 1С:Бухгалтерия 8.3  - 7 вопросов от 13.12.2017
Проверь свои профессиональные навыки по программе "1С:Бухгалтерия 8.3". Пройди тест! Всего 7 вопросов:В программе 1С:Бухгалтерия 8 отчет Экспресс-проверка ведения учета ...
Тест Платформа 1С:Предприятия 8  - 5 вопросов от 13.12.2017
Проверь свои профессиональные навыки по программе "Платформа 1С:Предприятия 8". Пройди тест! Всего 5 вопросов:Какое максимальное количество субконто поддерживается платформой?...Параметр схемы ...
Тест 1С:Управление нашей фирмой 8  - 5 вопросов от 13.12.2017
Проверь свои профессиональные навыки по программе "1С:Управление нашей фирмой 8". Пройди тест! Всего 5 вопросов:Какой отчет раздела Анализ показывает размер ...
Тест 1С:Розница 8  - 7 вопросов от 13.12.2017
Проверь свои профессиональные навыки по программе "1С:Розница 8". Пройди тест! Всего 7 вопросов:Три поставщика поставляют одни и те же телевизоры ...
Тест 1С:Документооборот 8 (Ред. 2.0)  - 5 вопросов от 13.12.2017
Проверь свои профессиональные навыки по программе "1С:Документооборот 8 (Ред. 2.0)". Пройди тест! Всего 5 вопросов:Срок действия договора может быть изменен ...
Покупка валюты (без использования счета 57 "Переводы в пути")
Для ведения учета операций с иностранной валютой организация вправе использовать счет 57 "Переводы в пути", но если списание рублей со ...
Новый релиз Управление торговлей, редакция 11
Обновление предназначено для следующих релизов: 11.3.4.93, 11.3.4.103, 11.3.4.112, 11.3.4.124Что нового? Исправлены выявленные ошибки ...