Учет денежных средств при отзыве лицензии у банка (требования не удовлетворены)
Банк России может, а в ряде случаев должен, отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, указанным в ст. 20 Закона № 395-1. Сообщение об отзыве лицензии публикуется Банком России в «Вестнике Банка России» или на его официальном сайте. Далее в кредитной организации вводится временная администрация на срок до 6 месяцев.
Отзыв лицензии предполагает последующую ликвидацию, когда у кредитной организации достаточно средств для удовлетворения требований всех кредиторов. Если средств недостаточно, Банк России обращается в арбитражный суд с требованием о принудительной ликвидации кредитной организации. Затем по решению арбитражного суда начинается процедура конкурсного производства (принудительного банкротства) и назначение ликвидатора (конкурсного управляющего).
В период после отзыва лицензии и до дня вступления в силу решения арбитражного суда о признании кредитной организации банкротом или о ее ликвидации кредитная организация не вправе осуществлять возврат денежных средств, находящихся на расчетных счетах клиентов. Соответственно, клиент-юрлицо (индивидуальный предприниматель, физическое лицо) становятся кредиторами финансового учреждения. Кредитор вправе предъявить свои требования по задолженности, вступив в реестр требований кредиторов.
Ликвидация кредитной организации считается завершенной, а кредитная организация прекратившей свою деятельность после внесения уполномоченным регистрирующим органом соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц.
Требования клиентов-кредиторов к кредитной организации в процессе конкурсного производства могут быть: удовлетворены в полном объеме; удовлетворены частично; не удовлетворены вовсе.
О порядке отражения и списания дебиторской задолженности кредитной организации в размере денежных средств, числящихся на расчетном счете организации см. в актуализированной статье «Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8»:
